所得税税负率计算例题？

一、所得税税负率计算例题？

税负也称为税收负担率。是应交税费与主营业务收入的比率。 如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%

主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

税负率案例分析：某商业企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时支付进项税17元，不含税售价150元，全部出售，同时收取销项税25.50元，应纳税额为8.50元，税负率为5.67%，，税负怎么算?

税负率=(应纳税额/收入)*100%=(8.5/150)*100%=5.67%

毛利率=(毛利润/毛收入)*100%

毛利润=(150+25.5)*33.33%=58.5

税金=58.5-(150-100)=8.5

税负率=8.5/150=5.67%

上文针对税负率的计算公式及案例，税负怎么算这一问题做出了详细的解答，更多税负怎么算相关资讯请关注会计学堂网，希望能给你带来帮助!

二、会计分录例题？

1.借：原材料600000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：应付票据7020002.借：长期股权投资479700贷：原材料410000应交税费——应缴增值税（销项税额）697003.借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本160000贷：库存商品1600004.借：在建工程351000贷：原材料300000应交税费——应交增值税（进项转出）510005.借：待处理财产损溢117000贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项转出）17000借：营业外支出117000贷：待处理财产损溢1170006.借：应交税费——应交增值税（已交税金）25000贷：银行存款25000

三、会计五步法例题？

第一步单

单，就是接收、整理并审核原始凭证。

原始凭证或单据，按来源可分为自制原始凭证和外来原始凭证。是指经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以记录经济业务发生或完成的情况、明确经济责任的原始凭证。如购物取得的各种发票、出差报销的车船票、餐费发票、领料单、产品入库单、工资表等等。

会计的工作，就从“单”-接收和审核单据开始了。

记住单的五个要点：真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。

第二步证

证，就是编制并审核记账凭证。

即根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,分为记账凭证和记账汇总凭证。其中记账凭证用于登记明细账，记账凭证按一级科目进行汇总后，填制记账汇总凭证，用于登记总账。

记住证的三个要点：技术性、准确性、完整性。

第三步账

帐，就是登记各种账簿。

一个企业，至少设置四本账，总账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账。其中的明细账，又可分为多本，按科目类别可分为资产类明细账、负债类明细账、损益类明细账等；按用途可分为往来明细账、数量金额式明细账、应交增值税明细账、固定资产卡片式明细账等。究竟怎样设置，可按照企业的实际需要。

注意：登记账簿，必须根据审核无误的记账凭证登记，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计准则。

第四步表

表，就是编制与分析财务报表。

财务报表是对企业的财务状况、经营成果、现金流量的总结和反映。

资产负债表、利润表、现金流量表，是企业的三大基本报表，也是会计一个期间工作的结果与汇总。

第五步税

税，就是国税申报与地税申报。

四、2013小企业会计准则科目所得税会计怎么处理？

2013小企业会计准则科目，所得税的会计处理为：

1、按期计算企业所得税时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2、期末结转时，借：本年利润贷：所得税费用3、缴纳企业所得税时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款 《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》，“5801 所得税费用”科目：

一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。

小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。二、所得税费用的主要账务处理。

年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

五、会计移动平均法例题及解析？

移动平均法也称移动加权平均法，是存货发出计价的一种方法，该方法是在存货存在不同批次，不同成本的情况下，没购入一批新的存货，与之前结存的存货单位成本不同时，需要重新计算加权平均成本，作为下一批发出存货做单位成本，例如，企业期初库存a材料100公斤，单位成本10元，本期买入a材料400公斤，单位成本15元，那么，按照移动加权平均法，该材料的单位成本为14元，如果领用材料200公斤，那么发出存货的成本为2800元。

六、会计分录例题及答案？

　　单项选择题

　　甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。（分录中的金额单位为万元）

　　A、借记委托加工物资264，贷记银行存款264

　　B、借记委托加工物资230，应交税费34，贷记银行存款264

　　C、借记委托加工物资200，应交税费64，贷记银行存款264

　　D、借记委托加工物资264，贷记银行存款200，应交税费64

　　【正确答案】B

　　【答案解析】收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应记入“委托加工物资”成本。

　　计算分析题：

　　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。

　　2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：

　　(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。

　　(2)12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。

　　(3)12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。

　　(4)12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。

　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

　　要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(正确答案中的金额单位用万元表示)

　　【正确答案】

　　(1)

　　借：银行存款　　　　　　　　 　　　　　　　　　　702

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 600

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　 102

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 　　　535

　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　 　　　5

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　　540

　　(2)

　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　34

　　贷：银行存款　　　　　　 　　　　　　　　　　　　234

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 120

　　(3)

　　借：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　完工程度=50/(50+150)=25%

　　确认的劳务收入=400×25%=100(万元)

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　100

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 　　　　100

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　贷：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　(4)

　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　93.6

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　 　　　　　　　93.6

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　93.6

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　80

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　13.6

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

七、关于个人所得税多交会计处理？

　　发放工资时，代扣个人所得税：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款/库存现金

　　贷：应交税费-代扣代缴个人所得税

　　缴纳个人所得税：

　　借：应交税费-代扣代缴个人所得税

　　贷：银行存款

　　个人所得税申报时，是按明细进行申报的，如果个税多缴，意味着工资（代扣个人所得税）核算错误或者是单纯申报数据错误，但无论如何，多缴个人所得税可以说是个不可逆的过程。

　　如果工资核算无误，多缴个税，实际操作中，可以在下期进行调整，也就是在下期申报时，对应少申报本期“多缴”差额部分，本期不做会计分录调整；

　　如果工资核算错误，多扣多缴个税，首先，作会计分录如下：

　　借：应交税费-代扣代缴个人所得税

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　同时，多扣部分工资应该发给员工，

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款

　　此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。

八、退回多交的所得税，会计如何处理？

退回多交的所得税，会计处理方法：借：应交税费——应交企业所得税　　贷：以前年度损益调整　　结转时：　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润　　相应调整计提的盈余公积等。　　收到税款时：　　借：银行存款　　贷：应交税费——应交企业所得税

九、小企业所得税会计处理采用什么方法？

小企业所得税会计处理应采用应付税款法。应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

十、软件企业所得税两免三减半会计处理？

预交时，借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 退回时（注意不叫返还），借：银行存款 贷：应交税费——企业所得税