行政单位不使用的会计科目？

一、行政单位不使用的会计科目？

不使用的科目有应收票据，长期股权投资，短期投资，应付票据，预付经，材料，产成品，对外投资，无形资产，应付账款，预收账款，其他应付款，应交税费，事业基金，专用基金，事业结余，经营结余，附属单位缴款，结余分配，非财政拨款结余分配，专用结余，经营结余。

二、请问行政单位会计科目如何设置？

1、按照《行政单位会计制度》规定，行政单位应设置下列科目： 资产类：现金；银行存款；有价证券；暂付款；库存材料；固定资产。 负债类：应缴预算款；应缴财政专户款；暂存款。 净资产类：固定基金；结余。 收入类：拨入经费；预算外资金收入；其他收入。 支出类：经费支出；拨出经费；结转自筹基建。

2、发生的费用支出计入经费支出。经费支出的明细科目很多。收入应计入拨入经费、预算外资金收入、其他收入。

3、平衡公式：资产+支出=负债+收入+净资产

三、行政单位会计科目及账务处理？

会计科目分8类，财务会计5类，资产，负债，净资产，收入，费用。采用权责发生制。预算会计3类，预算收入，支出，结余。采用收付实现制。

账务处理主要收入，支出（费用或资产）结余（净资产）的平行记账。

四、行政单位会计科目分为哪几类？

 行政事业单位会计科目包括资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类。

一、资产类

行政单位有暂付款、库存材料等科目

事业单位有应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等科目

二、负债类

行政单位有暂存款等科目

事业单位有借入款项、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费等科目

三、净资产类

行政单位有固定基金、结余等科目

事业单位有事业基金、专用基金、事业结余、经营结余、结余分配等科目

四、收入类科目

行政单位有拨入经费、预算外资金收入、其他收入等科目

五、行政单位宣传费用记哪个会计科目？行政单位宣？

根据《2015政府收支分类科目》--“支出经济分类科目”说明。行政单位制作的宣传片的费用应记入“经费支出--商品和服务支出---其他商品和服务支出--广告宣传”科目。

六、行政单位往来款会计科目怎么列？

内部往来和资金调拨都是企业自设的会计科目，会计报表项目是没有的。

设这两个科目的目的是把集团内各级子公司或上下级公司之间的往来与外部往来做个区分。以前没有信息化系统时内部往来在集团化的公司里是常设科目（这样一般集团内会有个结算中心），因为内部关联交易比较频繁，有这类科目可以简化内部核算的工作量，做合并报表抵销也方便一点。

现在很少会有企业用这类科目了，因为信息化系统可以自动视别内外部交易和往来款项，只要提前把客商属性设定好就行了。需要合并抵销时，系统会自动找到内部客商，把相关的交易和往来标识出来。如果有内部协同，连对账的手续都可以省了。

回到问题，“内部往来”和“资金调拨”应计入哪个报表项目（注意不是会计科目，因为这两个本身就是会计科目）？很简单，内部往来进其他应收款（也可能是应收账款，这个要看业务属性），资金调拨进其他应付款。

但是，如果是审计，到这里还不能算结束。内部往来往往因为是内部交易容易被忽视。因为往来审计程序主要靠函证，而内部往来发函回函是最容易的，也是最不可靠的。

我在一家集团的下属公司审计时就遇到过这种情况，审的是集团下属的商贸公司，这家公司主要给集团做物资集中采购，对同属集团的一家工厂供应原材料，应收账款挂了500万。这500万按正常程序发了函，也回了函，账期正常，按说是没问题。但这笔账虽然上下有浮动，但连续三年都维持在这个水平，总有点不大正常。于是我又找了一个在工厂审计过的同行了解情况才知道，工厂经营困难，早已经资不抵债了。所以这500万应收账款根本是没可能收回来了，应该全额计提坏账准备才对。

喜欢我的文章，请关注微信公众号：猫大叔的财会窝！我会尽量回复来自公众号的问题。

七、事业基金对应的行政单位会计科目是什？

有资产类科目、负债类科目、净资产类科目、收入类科目、支出类科目

一、资产类科目

第一，往来款项中，行政单位会计只有一个“暂付款”科目，而事业单位会计则有“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”四个科目。

这是因为行政单位往来业务内容比较单一，包括行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项，在会计核算中简化为暂付款项的核算，而事业单位的往来款项科目同企业会计一样。

第二，行政单位的存货仅有“库存材料”一项，而事业单位有“材料”和“产成品”两个科目。

二、负债类科目

行政单位与事业单位负债类科目不同之处在于，行政单位“暂存款”科目对应事业单位“借入款项”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“应交税费”等科目。

行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项都纳入“暂存款”科目核算，包括临时暂存（存入的押金、保证金等）和应付未付款项、不明性质的资金以及收到外单位委托办事的资金等，而且对于暂存款，应及时清理结账，不得长期挂账。

而事业单位“借入款项”是指事业单位向财政部门、上级单位、金融机构借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项；事业单位通过市场交易形成的负债用“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”科目核算。

三、净资产类科目

净资产是指资产减去负债后的差额。行政单位净资产类科目包括“固定基金”和“结余”两个会计科目。

固定基金是指行政单位固定资产所用的资金，固定基金的数额与固定资产的数额始终是相等的。结余是行政单位各项收入与支出相抵后的余额，正常经费结余和专项资金结余应分别核算。

而事业单位净资产除固定资产的净资产形态用“固定基金”表示外，还包括“事业基金”、“专用基金”、“事业结余”、“经营结余”和“结余分配”等五个会计科目。事业单位用事业基金来核算其所拥有的非限定用途的净资产，用专用基金来核算事业单位按规定提取的有专门用途的资金。

四、收入类科目

行政单位收入类科目包含“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”三个会计科目，而事业单位收入范围非常广泛，包含“财政补助收入”、“上级补助收入”、“拨入专款”、“事业收入”、“经营收入”、“附属单位缴款”、“其他收入”等多个科目。两者之间具体的区别包括：

由财政部门或上级单位拨入的预算经费，行政单位计入“拨入经费”，事业单位则计入“财政补助收入”；为核算上级单位拨入的非财政补助资金，事业单位设置“上级补助收入”科目；财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途需单独报账的专项资金，事业单位计入“拨入专款”科目；

因事业单位有市场取得的收入，因而分别设有“事业收入”、“经营收入”科目；按规定从财政专户核拨下来的预算外资金以及部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户的预算外资金，事业单位将其并入“事业收入”核算，而行政单位则单独设置“预算外资金收入”科目来进行核算。

五、支出类科目

行政单位支出类科目包括“拨出经费”、“经费支出”、“结转自筹基建”三个会计科目，而事业单位设置了“拨出经费”、“拨出专款”、“专款支出”、“事业支出”、“经营支出”、“成本费用”、“结转自筹基建”等多个科目。

行政单位的“拨出经费”对应事业单位“拨出经费”、“拨出专款”两个科目，用来核算单位按核定预算将财政或上级单位拨入经费转播给下属单位的预算资金或专项资金，因为只有在采用实拨资金方式时才会有这类业务

因而在国库集中支付制度下这类科目基本不再使用；行政单位的“经费支出”对应事业单位“专款支出”、“事业支出”、“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助”等多个科目，来对单位为完成各项业务活动所发生的支出进行核算。

八、行政单位取暖费应该计入哪个会计科目？

行政单位的取暖费只能计入业务活动费用，由于是双分录核算下，还要通过行政支出反映。具体分录：

1.财务会计：

借：业务活动费用—取暖费

  贷：财政拨款收入

2.预算会计：

借：行政支出—商品和服务支出

 贷：财政拨款预算收入

由此可见，在行政单位取暖费要做财务，预算双分录。

九、行政单位宽带费记费记什么会计科目？

1、如果这些费用是销售部门发生的，计入“营业费用”科目。

2、如果这些费用是行政管理部门发生的，计入“管理费用”科目。

3、二级明细科目设置没有规定要求，单位可以自行设置。如，电话费、手机费可以记入“通讯费”；宽带费、快递费可以记入“办公费”；车费可以记入“交通费”。

十、行政单位会计的出支出包括哪些种类？设置的会计科目各是什么？

行政事业单位会计的科目具体包括：

　　1.资产类

　　零余额账户用款额度 、财政应返还额度—财政直接支付、财政应返还额度—财政授权支付、存货、长期投资、待处置资产损溢

　　2.负债类

　　短期借款、应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款

　　(1)短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年(含1年)以下的各种借款。

　　(2)应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

　　应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

　　(3)“应缴国库款”科目核算事业单位按规定应缴入国库的款项,包括应缴税费、纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款等等。

　　(4)应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

　　3.净资产类

　　事业基金、非流动资产基金—(长期投资、固定资产、在建工程、无形资产)，专用基金、财政补助结余、非财政补助结转、事业结余、经营结余、非财政补助结余分配

　　其中，事业基金是指非营利组织拥有的非限定用途的净资产。可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。主要包括滚存结余资金等。

　　4.收入类

　　财政补助收入

　　财政补助收入是指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费。收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”科目;缴回时作相反的会计分录。平时“财政补助收入”科目贷方余额反映财政补助收入累计数。年终结账时，将“财政补助收入”科目贷方余额全数转入“事业结余”科目，借记“财政补助收入”科目，贷记“事业结余”科目。

　　事业收入

　　事业单位的收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入和基本建设拨款收入等。按规定应上缴财政预算的资金和应缴财政专户的预算外资金不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金，计入事业收入。

　　上级补助收入

　　上级补助收入是指非财政的补助。收到上级补助收入时，借记“银行存款”科目，贷记“上级补助收入”科目。年度终了，将“上级补助收入”科目余额全数转入“事业结余”科目，借记“上级补助收入”科目，贷记“事业结余”科目。

　　附属单位上缴收入

　　经营收入

　　其他收入

　　5.支出类

　　事业支出

　　事业支出是指事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出。包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、业务招待费、设备购置费、修缮费和其他费用。

　　上缴上级支出

　　对附属单位补助支出

　　经营支出

　　其他支出