已交增值税和未交增值税怎么核算？

一、已交增值税和未交增值税怎么核算？

　　在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

　　举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

　　①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20

　　贷：应交税费――未交增值税 20

　　②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

　　③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――未交增值税 10

　　贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10

　　④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――未交增值税 30

　　贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30

　　注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

二、未交增值税和已交增值税怎么记分录？

1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3. 当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

三、保洁服务增值税会计分录

在如今竞争激烈的市场环境中，保洁服务行业作为一个日渐壮大的领域，其管理和运营的规范性及专业化需求更为凸显。对于保洁服务企业来说，合理而准确地记录和处理增值税会计分录是至关重要的，不仅可以提升企业自身的财务管理水平，还能有效遵循税法规定，避免涉税风险。

保洁服务行业的特点

保洁服务作为一个劳动密集型行业，其特点包括服务周期短、成本控制难、人员管理复杂等。针对这些特点，保洁服务企业在进行财务管理时需要高度重视核算成本、控制费用，并确保财务数据的准确性和透明度。

增值税会计分录在保洁服务企业中的重要性

在保洁服务企业的财务管理中，增值税是一项重要的税收，对企业的经营活动和经济效益有着直接影响。因此，正确记录和处理增值税会计分录对于保洁服务企业来说至关重要。

增值税会计分录的核算要点

在进行增值税会计分录时，保洁服务企业需要注意以下几个核算要点：

• 1. 区分应税项目和免税项目
• 2. 区分一般纳税人和小规模纳税人
• 3. 按照税法规定计算增值税应纳税额
• 4. 确保发票及时登记和认证

保洁服务企业增值税会计分录实例

以某保洁服务企业为例，其增值税会计分录如下：

增值税会计分录的作用和意义

正确处理增值税会计分录有助于保洁服务企业合规经营、提高财务管理效率、降低税收风险。通过规范记录和处理增值税会计分录，企业能够更好地管理财务，做出明智的经营决策，并为企业未来的发展奠定良好基础。

结语

保洁服务企业作为受社会广泛关注的行业之一，其财务管理及会计核算工作的规范性和专业性对企业的可持续发展具有重要意义。正确处理增值税会计分录是财务管理的重要环节，只有在遵守税法规定的前提下，企业才能有效地规避税收风险，实现可持续发展。

四、增值税退税的会计分录？

增值税退税会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额；如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。

五、关于应交增值税-已交税金结转的问题？

我一般有留底进项税时都不做月末结转，就留在应交税费——应交增值税借方余额中。

如果有未交税金时才做结转：

借：应交税费——应交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

交税时：

借：应交税费——已交增值税　　　（即登记在未交增值税的借方）

　　贷：银行存款

而你是先预交只做后面的交税分录，等有了未交数转过来时就会与预交互补。

六、抵扣增值税会计分录？

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

七、增值税未交税金，已交税金分录？

第五节 小规模纳税人应纳税额的核算

“应交税费——应交增值税”账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税

购进货物或接受应税劳务，不核算进项税额，而是计入成本，借“原材料”、“管理费用”等账户。

例：某小规模纳税人企业3月份购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价6000元，税1020元；购入包装物一批，普通发票上列明价款2500元。已付款，均验收入库。

借：原材料 7020

包装物 2500

贷：银行存款 9520

销售货物或提供应税劳务

借：银行存款（应收账款等）

贷：主营业务收入（其他业务收入等）

应交税费——应交增值税（销项税额）

将自产、委托加工货物用于在建工程等方面

缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

第六节 增值税结转及上缴的会计处理

税法规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

在会计科目设置相同的情况下，一般纳税人和小规模纳税人的增值税缴纳与减免的会计核算相同。

(一)“应交税费”的期末转账

1、按月缴纳

（1）月末“应交税费——应交增值税” 账户为借方余额，无需专门作会计处理，应继续保留在账面上，留待下期抵扣。

（2） 月末“应交税费——应交增值税”账户为贷方余额，会计处理为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、按期预缴、按月结算

预缴税款时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（1）月末“应交税费——应交增值税” 为贷方余额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）月末“应交税费——应交增值税”为借方余额，分三种不同的情况： （注：下面的三种情况会计分录相同，只有在注色的部分有点不同）

①如果“应交税费——应交增值税”借方余额大于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额小于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额。

例：

借：应交税费——未交增值税 8000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 8000

结转后“应交税费——应交增值税”账户仍留有借方余额 1000元，表示尚未抵扣完的进项税额

②如果“应交税费——应交增值税”借方余额等于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月销项税额等于准予抵扣的进项税额，则本月无应交税费，也无留抵税额。

“已交税金”专栏合计数即为本月多交的税金数额，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进项税额18000 销项税额12500

已交税金15000 进转5500

余额15000

借：应交税费——未交增值税 15000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）15000

③如果“应交税费——应交增值税”借方余额小于该账户“已交税金”专栏合计数，表明本月已交税金中，部分为应交税费，部分为多交税金。

“应交税费”借方余额即为本月多交税金，应作相应的会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

会计结转后“应交税费——应交增值税”账户不再有借方余额。

例： 应交税费——应交增值税

进18000 销22500

已交11000 进转3500

余额3000

本月应交增值税8000元（26000—18000），已交税金11000元，多交税金3000元（11000—8000）。

会计处理：

借：应交税费——未交增值税 3000

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3000

（二）缴纳增值税

1、预缴增值税，

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、月初缴纳上月增值税或补缴前期欠缴的增值税，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

八、关于预交增值税的会计分录？

本月交增值税的时候是可以抵扣的。

一、预缴时的分录：

借：应交税金--应交增值税（已交增值税）1000

贷：银行存款 1000

二、确认收入时（设税率为17%)：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税（销项税额）

三、若批准可抵扣的进项为XXXX元，则要

借：应交税金--应交增值税（进项税额） XXXX

贷：应交税金---待抵扣进项税额 XXXX

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

九、月末应交增值税已交税金科目怎么结转？

不需要每月结平。根据新的会计准则已经没有应交税金科目了，而变成了应交税费。其下设的应交增值税二级科目有如下三科目：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

应交税费-应交增值税是多栏账，其借贷方所有科目余额应该相等，也就是总余额为零。如果产生了借方余额说明有期末留抵税额。

应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目，如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方，不应该出现贷方余额。

十、结转未交增值税会计分录？

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款