增值税、附加税的会计分录怎么做？

一、增值税、附加税的会计分录怎么做？

城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

分录：

借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税应交税费——教育费附加应交税费——其他地方税费计提时：

借 ：主营业务税金及附加-城建税主营业务税金及附加-教育费主营业务税金及附加-地方教育费附加贷：应交税金-城建税其他应交款-教育费其他应交款-地方教育费附加缴纳时 借：应交税金-城建税其他应交款-教育费其他应交款-地方教育费附加贷：银行存款扩展资料：增值税附加税的计提标准1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。

从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税2）内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

3）一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。

小规模企业，按照3%交增值税。

附加税是随正税按照一定比例征收的税，比如城市维护建设税，就是以增值税、消费税的税额作为计税依据而加征的税种。

附加税还包括在增税征收的同时，对正税额外加征的一部分税收。

像是与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税。不缴纳附加税的后果：

1、不但要收滞纳金还要被罚款。

对于纳税人而言，附加税也是一种独立的税种，如果不按规定缴纳附加税的结局跟其他税种一样，不仅要补缴税款，还会面临滞纳金和罚款。

2、长期不申报要被税务机关认定为非正常户。

长期不申报附加税的，肯定要被税务机关认定为非正常户，非正常户直接被判定为D级纳税人。

不但发票领取受限，还要被税务机关纳入重点监控对象，此外税务部门还要同其他相关部门进行联合惩戒。

二、请问定额增值税的附加税费的会计分录？

按定额计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

--应交教育费附加

缴纳

借：应交税费--应交城建税

--应交教育费附加

贷：银行存款

这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

定额的核定工作由税务机关负责。按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：

三、房产税增值税及附加

在中国的税收体系中，房产税、增值税和附加税是经济发展中不可或缺的重要组成部分。这三种税种在国家财政收入中占据着重要位置，对于调控经济、促进社会公平、维护国家财政稳定起着至关重要的作用。

房产税

房产税是对个人或单位拥有的房产进行征收的一种税收，其征收对象主要包括住宅、商业用房、办公楼等各类房产。房产税的征收范围涉及到房地产市场，对于调控房地产市场起着重要作用。通过征收房产税，可以促使未利用土地得到有效利用，调节住房供需关系，防止房地产市场泡沫化，维护市场稳定。

房产税的征收标准一般根据房产的评估价值来确定，征收税率也根据不同地区的房产市场状况而定。通过适当调整房产税率和征收标准，可以实现对不同城市、不同类型房产的差别化调控，更好地满足经济发展和社会公平的需求。

增值税

增值税是对企业生产和销售过程中增加的价值部分征收的一种税收。增值税是价外税，即按照产品或服务增值的税率进行征收，企业通过增值税的上缴来实现税收的结构性调整和国家经济的可持续发展。

在中国，增值税作为一种主要的税种，对于企业经营和生产有着重要的影响。通过增值税的征收，可以有效监管企业的税务行为，促进企业合规经营，降低不正当竞争，维护市场秩序。同时，增值税的调整也可以影响企业的生产成本和产品价格，对经济结构调整和市场供需起到推动作用。

附加税

附加税是在正常税种之外对特定行为或领域征收的一种附加税收。附加税的征收范围广泛，涵盖了诸如消费税、资源税、关税等多个领域。通过附加税的征收，可以在一定程度上调节社会资源的配置，保护环境资源，实现税收的多元化和结构性调整。

与房产税和增值税不同，附加税的征收对象和方式更加灵活多样。例如，消费税是对消费品征收的一种税收，它可以通过调整税率来影响市场消费行为，引导消费结构向绿色、低碳方向发展；资源税是对自然资源征收的一种税收，通过资源税的征收可以调节资源开发利用，推动可持续发展。

综上所述，房产税、增值税和附加税作为重要的税收工具，对于国家财政收入、经济调控和社会公平起着至关重要的作用。通过合理的税收政策设计和税制改革，可以更好地实现税收目标，促进经济可持续发展和社会稳定。

四、小规模纳税人交增值税和附加的会计分录是什么？

销售额=取得的收入+(1+增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%。(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)2.销售货物借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额3.缴纳时　　借：应交税费--增值税---已交税金 贷：银行存款4.小规模纳税人不得抵扣进项税额.

五、学校维修的增值税率是多少？附加税怎么计算？

加工修理修配劳务的增值税税率是13%，以增值税为计税基础的附加税有三种，分别是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为依据征收，城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

六、保洁服务增值税会计分录

在如今竞争激烈的市场环境中，保洁服务行业作为一个日渐壮大的领域，其管理和运营的规范性及专业化需求更为凸显。对于保洁服务企业来说，合理而准确地记录和处理增值税会计分录是至关重要的，不仅可以提升企业自身的财务管理水平，还能有效遵循税法规定，避免涉税风险。

保洁服务行业的特点

保洁服务作为一个劳动密集型行业，其特点包括服务周期短、成本控制难、人员管理复杂等。针对这些特点，保洁服务企业在进行财务管理时需要高度重视核算成本、控制费用，并确保财务数据的准确性和透明度。

增值税会计分录在保洁服务企业中的重要性

在保洁服务企业的财务管理中，增值税是一项重要的税收，对企业的经营活动和经济效益有着直接影响。因此，正确记录和处理增值税会计分录对于保洁服务企业来说至关重要。

增值税会计分录的核算要点

在进行增值税会计分录时，保洁服务企业需要注意以下几个核算要点：

• 1. 区分应税项目和免税项目
• 2. 区分一般纳税人和小规模纳税人
• 3. 按照税法规定计算增值税应纳税额
• 4. 确保发票及时登记和认证

保洁服务企业增值税会计分录实例

以某保洁服务企业为例，其增值税会计分录如下：

增值税会计分录的作用和意义

正确处理增值税会计分录有助于保洁服务企业合规经营、提高财务管理效率、降低税收风险。通过规范记录和处理增值税会计分录，企业能够更好地管理财务，做出明智的经营决策，并为企业未来的发展奠定良好基础。

结语

保洁服务企业作为受社会广泛关注的行业之一，其财务管理及会计核算工作的规范性和专业性对企业的可持续发展具有重要意义。正确处理增值税会计分录是财务管理的重要环节，只有在遵守税法规定的前提下，企业才能有效地规避税收风险，实现可持续发展。

七、结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？

增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出

贷：应交税费-未交增值税

附征：

借：营业税金及附加-城建税

借：营业税金及附加-教育费附加

借：营业税金及附加-地教附

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

贷：应交税费-应交地教附

不过好像附征不用计提和结转了，直接列到管理费用中了。

八、增值税的附加税如何计算？

对于应缴增值税及附加的计算， 一般而言，是将本月的销售商品或者劳务而产生的销项税额总额，减去购进商品或者劳务的进项税额总额，就是你应该缴纳的增值税纳税额

1）销项税额 — 进行税额 = 应缴纳增值税额

2）应缴纳增值税额 X 0.07（城建税）

应缴纳增值税额 X 0.03（教育附加费）

应缴纳增值税额 X 0.02（地方教育附加费）

应缴纳增值税额 X 0.01（河道管理费）

以上的附加费的费率是上海市的规定比率，其他省市可能会有所不同，但是原理是一样的

扩展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入

九、教育附加费会计分录？

教育费附加的会计分录如下，计算出本月应交的教育费附加，借记税金及附加，贷记应交税费—应交教育费附加，实际缴纳时，借记应交税费—应交教育费附加，贷记银行存款。

十、增值税退税的会计分录？

增值税退税会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，如用于生产税率为10%的产品按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和10%扣除率计算的进项税额；如用于生产税率为16%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和12%的扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税税额。