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2024-03-14 12:45一、现金及现金等价物与现金及现金等价物净增加额？
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额。
现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式：
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
二、现金和现金等价物包括什么？
现金和现金等价物包括银行存款、库存现金、其他货币资金和现金等价物。其中，库存现金是指企业持有的可以随时用于支付的现金；银行存款是指企业可以随时在银行或其他金融机构提取用于支付的存款；其他货币资金是指企业存放在银行的有特定用途的资金或者在途中尚未收到的资金；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易转换为已知金额现金、价值变化风险小的投资，如国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等1。
三、现金等价物有哪些？
现金等价物黄金、有商业本票、库存现金、银行存款、可转让定期存单、其他货币资金、货币市场基金、3个月内到期或清偿的国债等。现金等价物即指公司在短期持有，兑换成现金十分便利且价值变动小，风险低流动性高。虽然与现金有别，但其支付功能差不多。
现金等价物是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。美国短期国库券等短期投资都属于现金等价物。为了增加收益，很多企业都会把闲置的现金投资于现金等价物。多数企业在资产负债表上都将现金和现金等价物合并为一个科目列示。
现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。
四、现金等价物包括哪些？
现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
拓展资料
现金等价物品还包括符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产：
1、很容易就能兑换成固定数量的现金，
2、很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。
五、现金等价物的期末余额如何计算？现金等价物的？
现金等价物的期末余额等于企业持有的库存现金加企业的银行存款，再加上其他货币资金，再加上企业持有的三个月内到期的可随时变现的债券，因为现金等价物的期末余额实际上是包含现金及现金等价物两部分的，前面三项属于现金，后面一项属于现金等价物。
六、现金及现金等价物包括哪些科目？
现金具体包括以下四个方面内容：库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物。
第一，库存现金：
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
第二，银行存款：
企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款、
与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。
第三，其他货币资金：
企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金。
如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
第四，现金等价物：
企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。
通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。
扩展资料：
一、现金流量表主表项目
（一）经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金
※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
3、收到的其它与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其它经营活动有关的现金
4、购买商品、接受劳务支付的现金
5、支付给职工及为职工支付的现金
6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费
7、支付的其它与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等
（二）投资活动产生的现金流量
8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期债券投资收到的本金。
9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息
10、处置固定资产无形资产和其它长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映）
11、收到的其它与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其它与投资活动有关的现金流入
12、购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）
13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金
14、支付的其它与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其它与投资活动有关的现金流出
（三）筹资活动产生的现金流量
15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其它与筹资活动有关的现金”中反映。
16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金
17、收到的其它与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其它与筹资活动相关的现（如现金捐赠）
18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金
19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
20、支付其它与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）
参考资料：
财政部-企业会计准则第31号--现金流量表
七、现金及现金等价物余额代表什么？
现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。
现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。现金等价物的期初余额，对照短期投资类科目分析填列。
八、现金及现金等价物净额表示什么？
现金及现金等价物净增加额是指在现金流量表的经营活动、投资活动、筹资活动三大活动中的广义现金的增加额。
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
九、股权算现金等价物吗？
不属于，现金等价物的概念是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。长期股权投资作为一种长期资产，不能作为现金等价物，他属于金融资产。金融资产中可视为现金等价物的一般是3个月内可变现的股票，债券投资，比如交易性金融资产。
十、股票是现金等价物吗？
股票不是现金等价物。
现金及现金等价物是可以直接用的，而股票只是财产权的凭证，现金及现金等价物是指期限短、流动性强，易于变为现金、价值变动较小风险很小的投资，比如：短期国库券、商业本票、货币基金、可转让定期存单等。
股票是上市公司为筹集资金发行给各个股东作为持股凭证的一种有价证券，是公司资本所有权的表示，具体永久性的特征。