企业所得税怎么缴？

一、企业所得税怎么缴？

一、基本税率为25%

在《中华人民共和国企业所得税法》中有明文规定。企业所得税率基本税率为25%

二、适用20%税率的企业

从2019年1月1日到2021年13月31日，小型微利企业每年应缴纳税所得额不超过100万的部分，应当按减25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业到的条件

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

二、如何退还多缴的企业所得税？

企业在进行季度预缴时，会造成多缴企业所得税，产生的原因有多方面，但最常见的是公司盈利前高后低，这种情况最容易出现在经济不景气或公司重大资产减值发生的年份。一般情况下，企业会将多缴的税款延至以后年度冲抵，税务部门也往往出此主意。广商税务师事务所在代理客户此类退税需求时采取如下策略：

1、评估延后冲抵是否可行，在本所代理的企业中，大多均能预见到未来二至三年是否有足够的利润来产生税款。

2、延后冲抵，虽然合法，但风险仍然较大，比如税务部门换主管人员后说不清楚、税务部门更换系统后无法识别、公司更换会计后忘记以前有税款可供冲抵、无法产生足够的利润等。

3、充分了解企业情况，评估退税的利弊得失，再选择最佳的应对策略。有些企业害怕被查账，又不甘心多缴税款无法退回，特别是金额较大的时候，这方面民营企业表现的尤为突出。专业机构应取得企业的信任后，充分了解企业担心的原因，并认真评估各方面的风险后再与企业协商，决不能草率行事。

4、风险意识较强的专业机构会采取投石问路的策略，也就是记下问题的方方面面，在保守企业秘密的前提下，与主管科室的主要管理人员先敲一敲边鼓，看看反映如何。

5、长期大量的工作使税务管理人员形成超强的自我保护意识，专管员选择调账检查，他们便负有对所查年度查完后合法化的压力，因此他们更喜欢选择自己不碰企业的账本，而让企业自查。

6、与自查相比，引进税务师事务所出具查账报告显然更具说服力，所以，一般经验丰富的专管员均引导企业出具退税年度查账报告。

7、较有经验的税务师事务所的查账报告，通常会只选择单一的退税税种进行审查，并发表意见，以免伤及无辜。

8、其结果是，各方在可控状态下将税款退回，避免扩大范围。这些平衡关系的经验需长期积累，尤其在与税务部门的事前沟通上，其火候与沟通技巧更是非一日之功。

三、多缴的企业所得税如何退还？

企业在进行季度预缴时，会造成多缴企业所得税，产生的原因有多方面，但最常见的是公司盈利前高后低，这种情况最容易出现在经济不景气或公司重大资产减值发生的年份。一般情况下，企业会将多缴的税款延至以后年度冲抵，税务部门也往往出此主意。广商税务师事务所在代理客户此类退税需求时采取如下策略：

1、评估延后冲抵是否可行，在本所代理的企业中，大多均能预见到未来二至三年是否有足够的利润来产生税款。

2、延后冲抵，虽然合法，但风险仍然较大，比如税务部门换主管人员后说不清楚、税务部门更换系统后无法识别、公司更换会计后忘记以前有税款可供冲抵、无法产生足够的利润等。

3、充分了解企业情况，评估退税的利弊得失，再选择最佳的应对策略。有些企业害怕被查账，又不甘心多缴税款无法退回，特别是金额较大的时候，这方面民营企业表现的尤为突出。专业机构应取得企业的信任后，充分了解企业担心的原因，并认真评估各方面的风险后再与企业协商，决不能草率行事。

4、风险意识较强的专业机构会采取投石问路的策略，也就是记下问题的方方面面，在保守企业秘密的前提下，与主管科室的主要管理人员先敲一敲边鼓，看看反映如何。

5、长期大量的工作使税务管理人员形成超强的自我保护意识，专管员选择调账检查，他们便负有对所查年度查完后合法化的压力，因此他们更喜欢选择自己不碰企业的账本，而让企业自查。

6、与自查相比，引进税务师事务所出具查账报告显然更具说服力，所以，一般经验丰富的专管员均引导企业出具退税年度查账报告。

7、较有经验的税务师事务所的查账报告，通常会只选择单一的退税税种进行审查，并发表意见，以免伤及无辜。

8、其结果是，各方在可控状态下将税款退回，避免扩大范围。这些平衡关系的经验需长期积累，尤其在与税务部门的事前沟通上，其火候与沟通技巧更是非一日之功。

四、企业异地预缴过企业所得税，汇缴如何填写？

按照业务规则，如果没有参与分配的分支机构，只有外经证项目部的话，是不带出A109000表和A109010表，所有的已预缴税款反映在A100000表32行。

其中外地项目部缴纳的税，应该在月季度申报企业所得税时，填写在SD003的第14行特定业务预征中。

如果预缴的时候没有在第14行特定业务预征填写，那么年度汇算清缴时，主表第32行自动带出的已预缴税额中不会包括这笔税款的，需要联系主管税务机关更正申报之前的报表或在预缴台帐中进行维护。

五、合伙企业的合伙人如何缴所得税？

一、纳税额确定：合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

二、税率：个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

三、申报机关：投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。

六、土地作价投资增值是否缴企业所得税？

　　根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》国税发［2000］187号文件：企业以房屋作价入股的投资行为，在税收上应视为按公允价值转让不动产和投资两项经营业务，因此企业在确认增加长期投资的同时，应该将转让所得，计入投资当期的损益。　　如果企业年度应纳税所得额为正数，就必须交纳企业所得税。　　企业转让股权(包括退股)时，如果转让价值大于房屋作价入股金额，意味着实现了转让所得，应计入转让股权当期的损益计征企业所得税。

七、政府补助是否需缴企业所得税呢？

政府补助形式有很多，首先应该确认政府补助是不是不征税收入，如果是不征税收入，再确认是总额法还是差额法，是否形成资产，不征税收入形成的资产折旧摊销，所得税前不得扣除，形成的税会差异确认递延所得税。还有取得补助五年后未使用的也要缴纳所得税。

如果是征税收入，那就当年缴税。

简单一说，就工作遇到的情况写的，望批评指正

八、豁免的债务是否还要缴企业所得税？

　《企业会计制度》规定，债务人被豁免的债务发生时在资本公积其他资本公积科目核算。

九、民办非企需要缴企业所得税吗？

要缴纳，根据企业所得税法规定，民办非企业单位也属于企业所得税的纳税人。如果你的单位符合条件的话，可以申请“非营利组织”，根据税法规定，非营利组织取得的符合条件的收入属于免税收入。现在可以去看看财税【2009】122号文件

十、企业给员工困难补助是否缴个人所得税？

答：不需要。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔款；

福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。