2022企业所得税政策？ - 回车巷人才网

一、2022企业所得税政策？

2022最新的企业所得税政策规定

1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分可以向以后年度结转3年扣除。

2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3、新购进的设备、器具，单位价值不超过500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

4、高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

5、将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

7、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

8、收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证；企业未取得外部凭证或者取得不合规外部凭证的情形，规定了补救措施等一系列内容。

二、2019年小微企业政策所得税政策？

2019年小微企业标准:员工人数300人以内，资产总额5000万元以下，应纳税所得税额300万元以下；

企业所得税税率:应纳税所得额100万元以下的5%，100-300万元的10%，300万元以上的25%。

三、企业所得税优惠减免政策？

为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：

一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

四、小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

五、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2022年第5号）同时废止。

四、企业所得税政策管理存在的问题？

1、企业所得税政策管理存在的问题有财务核算不规范。在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。

个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆

五、苗木企业的所得税政策分析

苗木企业的所得税政策概述

苗木企业作为种植、销售苗木的经营主体，其所得税政策是创业者们非常关心的问题。然而，是否免税是一个误区。本文将对苗木企业的所得税政策进行解析，帮助提供准确的信息。

苗木企业的税收优惠政策

苗木企业在中国享有一些税收优惠政策，主要包括以下几个方面：

小规模纳税人免征增值税：苗木企业如符合小规模纳税人标准，则可以免征增值税。
利润判定方法：苗木企业可以选择核定征收或查账征收，以适应自身情况。
苗木园区税收优惠：一些苗木种植园区享受税收优惠政策，包括减免企业所得税、减半征收土地使用税等。
研发费用加计扣除：苗木企业如投入研发并取得相应证明，则可以将研发费用加计扣除。

苗木企业的所得税征收原则

苗木企业所得税的征收原则是依法依规进行，根据企业实际经营状况进行计算和征收。

苗木企业应按照企业所得税法的要求，在每年结束后向税务机关报送年度纳税申报表，如实申报纳税信息。

税务机关将根据企业所得税法征收相应税金，企业应按期缴纳所得税，以避免产生滞纳金或其他处罚。

如何优化苗木企业的税负

苗木企业在纳税过程中，可以采取一些措施来优化税负：

合理结构：合理安排企业的财务结构，采取合理布局，以减少应纳税额。
降低成本：精确核算成本，合理报销费用，降低应纳税额。
选择适用政策：了解并遵守相关税收政策，选择适用的税收优惠政策。
充分利用所得税优惠：合理利用苗木企业的所得税优惠政策，减少企业税负。

综上所述，苗木企业的所得税并非完全免税，但可以享受一定的税收优惠政策。苗木企业应当依法依规申报纳税，同时可以通过优化税负来降低税收成本。

感谢您阅读本文，希望能为您对苗木企业的所得税政策提供一些帮助。

六、企业所得税减免政策有哪些？

一、基本税率25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条

二、适用20%税率

主体：小型微利企业

时间：2019年1月1日至2021年12月31日

优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

主体1：高新技术企业

优惠政策：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

主体2：技术先进型服务企业

优惠政策：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

主体3：广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业

优惠政策：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条

主体4：设在西部地区的鼓励类产业企业

优惠政策：设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条

主体5：线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

优惠政策：经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

主体6：从事污染防治的第三方企业

时间：2019年1月1日起至2021年12月31日

优惠政策：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

主体：国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业

优惠政策：该类企业，若当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

这些都是目前关于各行各业的企业所得税优惠政策，当然若企业还是所得税压力大，也可以通过地方的优惠政策降低税负。

五、个人独资企业核定征收

将原公司企业所得税通过业务的形式转化为个人独资企业的个人所得税，将原公司的税负负担转移到个人独资企业身上，而个人独资企业不要求成本票，即营业收入是多少，就直接按照10%的应税所得率进行核定计算个税，将原本的25%企业所得税转化为了个人所得税的0.5%-2.1%。企业的增值税3%和附加税0.18%照常缴纳，只要开票，就需要缴纳这三税，企业完税后的公转私不用另外再缴分红税。

七、企业所得税优惠政策“两免三减半”是什么？

最近几年，人们对我国的新经济元素的认知在不断的刷新，比如新能源还有新技术和新材料，这些新经济产业正在迅速的崛起。如今企业的发展创新都少不了国家的扶持，因为有国家对营商环境的不断优化，企业才有更多的发展机会，特别是最近几年国家开展的一系列税收扶持政策，让企业有了扩大生产经营的底气，为经济的发展提供了前进的动力。

企业如果是属于新办企业，而且企业从事的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资，还有环境保护、节能节水的项目，可以申请免征或是减征企业所得税，同时还可以享受“三免三减半”政策，这些扶持政策可以帮助企业每年的利润增加20%。

“三免三减半”政策，指的是符合相关条件的企业，在取得经营收入的第1年到第3年可以免缴企业所得税，而第4年到第6年可以减半征收。不过对企业的要求也比较多，除了国家规定的公共设施项目，部分节能环保，还有沼气利用，海水淡化等行业也可以享受“三免三减半”的政策。

如果企业不属于这些行业范畴那又该怎么帮助企业实现利益最大化呢？

当企业不属于“三免三减半”政策的享受范围，那企业可以申请其他的国家性普惠政策，比如对小微企业的企业所得税的再减半征收政策，还有小规模纳税人的增值税免征政策。如果企业都不符合那还可以考虑地方性的扶持政策，部分地方为了促进当地的经济发展，也会推出一系列的扶持政策帮助企业经营发展。

地方对企业的产业扶持政策：

1、要求企业经营的业务范围，属于国家法律范围内的企业，并且具有真实的业务往来。

2、当企业符合政策申请要求时，地方会对企业的增值税和企业所得税进行扶持奖励。

3、扶持企业的奖励，会以企业缴纳的税收，地方保留的部分，对企业扶持70%-90%的奖励。

4、企业当月缴纳税收，次月可以获得地方对企业的扶持奖励。

八、环保设备企业所得税优惠政策？

从事环保节水项目的企业，企业所得税三免三减半

对于购买环保设备，按照设备投资额的10%抵减应纳税所得额

九、医疗机构企业所得税减免政策？

医疗行业享受增值税企业所得税税收优惠，合法节税，总体税负不到5%。

十、企业所得税优惠政策2020年？

一、2020企业所得税减税政策

国务院常务会议明确，大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。政策实施日期为2019年1月1日至2021年12月31日。

第一财经记者分析发现，企业所得税标准税率为25%，而对小型微利企业所得税实行20%的优惠税率。要想享受上述会议所得税优惠的企业必须是小型微利企业，而小型微利企业认定标准首要条件是从事国家非限制和禁止行业，然后符合年应纳税所得额、从业人数和资产总额三大指标数值的限制。

国家发改委公布的《产业结构调整指导目录(2011年本)》，明确了限制类产业和淘汰类产业，可作为小型微利企业从事国家非限制和禁止行业的参考。

首先，企业想要符合小型微利企业的年应纳税所得额指标已经明确，300万元以内才能享受相应的优惠。具体分为两种情形：

第一种是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是5%。

第二种是对小型微利企业年应纳税所得额100万元~300万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负是10%。

其次，企业还需要满足从业人数的要求，一般包括企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，目前这一人数规模限制指标还有待财税部门出台。

不过此前多次所得税优惠政策标准提高时基本维持从业人数限制条件，即工业企业的从业人数不超过100人，其他企业的从业人数不超过80人。

二、税率是什么

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。