如何评价企业内部控制的有效性？

一、如何评价企业内部控制的有效性？

摘　要：内部控制是被查账单位为了保证业务活动有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

内部控制的有效性，是查账人员科学、合理地制定查账计划，评估查账风险，以及制定和实施相应查账程序的重要依据。

如果一个企业具有良好的内部控制，且执行有效，外部查账人员一般通过审查内部查账机构提供的资料即可；如果组织的内部控制不健全，或虽然健全但执行不力，则外部查账人员必须通过完整的查账程序获取查账证据，做出查账结论，编制查账报告。

下面就评价企业内部控制有效性的过程和方法作以介绍。

二、内部控制评价中企业文化的核心指标？

内部控制评价企业文化的核心指标是：教育培训制度和员工的能力测评。

三、内部控制部门与内部控制评价部门的区别？

内部控制部门：就是内部控制的专职机构，建立并实施内部控制的。内部控制评价部门：指的是对企业的内部控制进行评价的部门。它们是被评价与评价的关系。

四、内部控制审计与内部控制评价的区别联系是什么？

内部控制审计属于注册会计师外部评价，内部控制评价属于企业董事会自我评价，两者有着本质的区别。首先，两者的责任主体不同。

建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任；在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。

其次，两者的评价目标不同。内部控制评价是企业董事会对各类内部控制目标实施的全面评价；内部控制审计是注册会计师侧重对财务报告内部控制目标实施的审计评价。

最后，两者的评价结论不同。

企业董事会对内部控制整体有效性发表意见，并在内部控制评价报告中出具内部控制有效性结论；注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表意见，对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。虽然内部控制审计与内部控制评价具有上述区别，但两者往往依赖同样的证据、遵循类似的测试方法、使用同一基准日，因此也必然存在一些内在的联系。在内部控制审计过程中，注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用程度，从而相应减少本应由注册会计师执行的工作。

五、内部控制评价的工作底稿？

在实际工作中，评价底稿一般是通过一系列的评价表格来实现的。一般来说，评价底稿包括业务流程评价表、控制要素评价表、内部控制评价汇总表三个层次，其中，业务流程评价表形成控制要素评价表的“控制活动要素评价”部分，控制要素评价表连同内部控制缺陷汇总表一起构成内部控制评价汇总表，内部控制评价汇总表是形成内部控制报告的直接依据。

1．业务流程评价表

企业的经营活动涉及多个业务流程，包括采购业务流程、销售业务流程、工程项目流程、担保业务流程等。企业应根据其自身业务特点，设计合理的业务流程模块，由相对独立的评价小组对每个业务流程进行测试与评价，形成业务流程评价表。各类业务流程评价应包括设计有效性和运行有效性。各业务流程评价表应包括评价指标（对控制点的描述）、评价标准（检查是否符合控制要求）、评价证据（如××规定或实施办法或抽取的样本对应的凭证号等）、评价结果（评价得分）、未有效执行的原因等。

2．控制要素评价表

控制要素评价表包括内部环境评价表、风险评估评价表、控制活动评价表、信息与沟通评价表、内部监控评价表。其中，内部环境评价表、风险评估评价表、信息与沟通评价表、内部监控评价表都是根据现场评价结果直接形成的，而控制活动评价表是在对各业务流程评价表的基础上汇总而成的。内部控制要素评价表的内容包括评价指标、评价标准、评价结果、评价得分等。

3．内部控制评价汇总表

内部控制汇总表包括以下几个部分：内部环境评价及其评分；风险评估评价及其评分；控制活动评价及其评分；信息与沟通评价及其评分；内部监控评价及其评分；缺陷的认定；综合评价得分。内部控制评价汇总表是在内部控制五大要素评价表的基础上汇总形成的，并将缺陷的认定单列项目，作为最后评价得分的减项。为了更清楚地了解缺陷的基本情况，应分类反映缺陷数量、等级等项目。

六、内部控制公开的企业

内部控制公开的企业：建设与管理的重要性

内部控制是企业管理中的关键环节，它涉及到企业的各个方面，包括财务、风险管理、合规性等。作为一家公开的企业，建立健全的内部控制体系至关重要。

内部控制的定义与意义

内部控制是指企业为达成经营目标，保障资产安全、信息可靠性及财务报告的准确性，预防和发现差错和违法行为，实施的一系列组织措施、方法和程序。它不仅是一种制度和规范，更是企业管理的一种重要手段。

建设内部控制体系的重要性

公开企业作为市场主体，其内部控制体系的建设直接关系到企业的长期发展和稳定。一个良好的内部控制体系可以帮助企业规范运作，提高效率，降低风险，增强市场竞争力。

内部控制公开的企业建设与管理

企业在建设和管理内部控制体系时，应从以下几个方面入手：

明确定位：明确内部控制的目标和范围，界定责任主体。
合理设计：根据企业实际情况，设计符合企业特点的内部控制体系。
有效执行：通过制度、流程、监督等手段，保障内部控制体系的有效执行。
持续改进：不断完善内部控制体系，适应企业发展的需求。

内部控制体系存在的问题与挑战

尽管内部控制体系的建设与管理对企业至关重要，但在实践中也存在一些问题和挑战，比如：

资源投入不足：一些企业对内部控制建设的投入不够，导致内部控制体系不够完善。
管理层重视不够：一些管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的引导和支持。
人员素质不高：内部控制体系的执行需要专业人才，一些企业在此方面存在匮乏。

内部控制的未来发展方向

随着市场环境的变化和企业管理的深入，内部控制的要求也在不断提高。未来，内部控制的发展方向将主要体现在以下几个方面：

信息技术应用：借助信息技术手段，提升内部控制的效率和水平。
风险管理整合：将内部控制与风险管理相结合，实现风险的辨识和控制。
国际化标准：趋向于国际化标准，提高内部控制的国际竞争力。

总的来说，内部控制公开的企业建设与管理是企业管理中的重要议题，需要得到高度重视和持续改进。只有建立健全的内部控制体系，企业才能稳健发展、长盛不衰。

七、财务报告内部控制的有效性有哪些？

财务报告内部控制，指的是公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整，而设计和运行的内部控制体系，主要用于维护企业资产安全及保证财务报告的可靠性。

　　财务报告内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性（若可以防止或发现并纠正可能导致财务报表发生重大错报的错误或舞弊，则表明该项控制的设计是有效的）和内部控制运行的有效性（若某项控制正在按照设计运行，且拥有授权的执行人员能够实现控制目标，则表明该项控制的运行是有效的）。

八、财务共享模式下内部控制的有效性分析应该怎么写？

一般来说呢，我们都会构建一个指标体系进行评价，以此判断是否有效

当然，也有的只是把这个作为论文一个章节，导师如果同意，这个章节可以用一些经营数据来证明

九、什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。

十、内部控制，什么是企业层面的目标？

目标是：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。根据财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

报告目标：对内对外报告的可靠性经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证）合规目标：法律法规、商业行为的内部政策。