批发企业销售退回和销售折让如何处理？

一、批发企业销售退回和销售折让如何处理？

(1)销售退回时

借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

贷:银行存款(应收账款)

同时

借:库存商品

贷:主营业务成本

(2)销售折让

借:主营业务收入

贷:银行存款(应收账款)

二、销售折让返利的会计处理？

1、当销售实现的时候，分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

2、当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：

借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税

贷：应收帐款

3、当收回款项的时候，

借：银行存款

贷：应收帐款

1、销售返利形式

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

2、销售返利处理

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

三、销售折让的发票票面怎么开具？

发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售 发票。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方回扣或给中间人佣 金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的,必须如实人账。接受折扣、佣金的 经营者必须如实入账。经营者可以在发票上注明回扣或佣金的比例和金额。

四、销售折扣与折让是如何规定的？

》（国税函[1997]472号） 规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

五、企业合规风险产生的原因？

一般来说企业在经营过程中可能会遇到法律风险，员工也可能遇到诱惑，产生去操作风险或者经营风险

六、发生销售折让时的会计分录？

你好

销售折让，是指商品销售后，因买方对产品质量或服务等不满意，经双方协商，在原价上给予一定折扣销售。

发生销售折让的会计处理主要有二种情况：

1.在确认销售收入之前发生的折让

这种情况下，由于销售收入未进行账务处理，发票还未开具，可以在折让发生时，直接按折让后的价格开具发票，并进行销售收入的会计处理即可。

2.在确认销售收入之后发生的折让

这种情况下，由于已开具发票并确认了收入，发生销售折让时，应按折让金额开具红字发票，冲销以前确认的收入、税金。会计分录为：

借：应收账款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

应交税费（应交增值税--销项税额） （红字）

欢迎关注“财务意识流”，交流财务、政府采购等话题。

七、销售退回或折让，开出的发票必须收回吗？

销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情 况分别按以下规定办理：

(1) 购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵 扣联主动退还销售方。

销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根 联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。

未收到购买方 退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销售方应 按折让货款重开专用发票。

(2) 在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无 法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让 证明单（以下简称“证明单”）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法 依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根 据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票 的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联 作为购买方扣减进项税额的凭证。

(3) 购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票，所注明的增值税额从 当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税金，属于偷税行为。

八、企业销售费用减少原因？

企业销售费用减少的原因主要有以下几个方面:

1、销售人员减少，销售人员的减少可以降低企业销售固定费用的投入。

2、促销费用的减少，促销品、广宣品、促销费用等严加管控，并和销售目标挂钩。

3、降低广告宣传费用，广告宣传费用是销售费用占比比较大的一块儿。

九、发生销售退回或销售折让时，能做销项税额转出的处理吗？

用红字记账，借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

十、销售折让的红字发票购货方怎么做帐？

这要看具体情况 一、销货退回 1、当月退回，发票没有抵扣：销货方将发票直接作废 2、过月退回，发票没有抵扣：购销双方都将发票做账，购货方到税务部门提出退货证明申请，销货方根据此证明开具红字发票，冲销此笔业务；购方同此处理。

3、不论是否过月退回，发票抵扣：同上 二、销售折让 销售折让，理论上是指低于定价产品销售的行为，目前虽然税务不允许（应按照公允价），但是按照实际销售价格开票，税务怎么知道？因此，真正的销售折让，会计上不应体现。

你说的可能是“现金折扣”情况——为鼓励购货方及时付款，制定付款期限，近期付款的，给与优惠，这种情况不影响业务往来，只是影响货款。 1、销货方，销售正常做账，给对方的折扣计入“营业费用”

借：营业费用 贷：应收账款 2、购货方，购入正常做账，享受的优惠计入“营业外收入”

借：应付账款 贷：营业外收入