应收账款周转率对企业偿债能力的影响？

一、应收账款周转率对企业偿债能力的影响？

      应收账款周转率越高越好，表明公司收账速度快、平均收账期短、坏账损失少、资产流动快、偿债能力强。

      与之相对应，应收账款周转天数则是越短越好。 

      如果公司实际收回账款的天数越过了公司规定的应收账款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏账损失的风险；同时也说明公司催收账款不力，使资产形成了呆账甚至坏账，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。

       但从另一方面说，如果公司的应收账款周转天数太短，则表明公司奉行较紧的信用政策，付款条件过于苛刻，这样会限制企业销售量的扩大，特别是当这种限制的代价（机会收益）大于赊销成本时，会影响企业的盈利水平。 

二、应收账款周转速度快有何好处？

应收账款周转率的计算公式：应收账款周转率=有账期销售/平均应收账款余额

是指在一段时间内，有账期销售额与平均应收账款余额的比率

其中平均应收账款余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

有三种情况，应收账款周转率会增加

1）平均应收账款余额不变，有账期销售增加，这说明整体有账期销售的回款周期变短，比如原来账期60天，现在回收期45天，而且伴随销售增加，降低了企业风险，市场份额也在增加，资金的流动性变强

2）有账期销售额不变，平均应收余额降低，这也说明企业整体的应收账款得到改善，回收期变短，降低风险，及时补充现金流，为企业发展提供必要资金

3）账期销售额增加，平均应收账款余额降低，销售增加，回收期变短，企业现金流得到改善，竞争力变强

综合以上：应收账款速度快，降低企业应收账款坏账的风险，企业现金流增加，经营能力变强

三、商贸企业应收账款周转率多少合适？

应收帐款周转率=主营业务收入净额/应收账款平均余额行业指标值：社会平均值为7.8，优秀值为24.3，良好值为15.2。

建筑业平均4.2，房地产业平均3.8，批发零售业8.9， 住宿餐饮业8.3，轻工业6.0。应收帐款是企业流动资金的一个重要组成部分，它的及时收回与否，直接影响到企业资金的流动性和再生产过程的顺利进行。

对于企业来讲，回收及时既可以节约资金，同时也说朗企业信用状况良好，不易发生坏帐损失。

一般认为周转率越高越好，应收帐款周转次数越多，每次周转所需天数就越少，表明企业收帐速度快，坏帐损失少，偿债能力强。

四、应收账款对企业有哪些影响？

(1)降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。　　由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账 销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生，销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业实际经营状况被掩盖，影响企业生产计划，销售计划等，无法实现既定的效益目标。例如，2001年，长虹公司为实现海外战略，提高销售额，迫不及待地想打开美国市场，在数度赴美考察之后，长虹与当时在美国市场有一定影响力的APEX公司在美国直接提货。奇怪的是，一车车的彩电运出去却没能为长虹换回大把的美元。长虹2003年年报，2004年半年报都显示，APEX公司拖欠长虹应收账款近40亿元。正是由于这些应收账款长期不能回收，导致长虹流动资金出现紧张，最终影响长虹的股票价格降低，利润减少。　　(2)夸大了企业经营成果。由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%~5%(特殊企业除外)。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。　　(3)加速了企业的现金流出。　　赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。(4)从企业角度看应收账款风险。　　资金链断裂破产风险。一个企业没有稳定的现金流，不稳定性和债权、债务关系就意味着面临破产危险。诸如韩国大宇，美国安然等世界世头不是因为技术上的原因而是因为大量利用财务杠杆导致的资金周转困难而破产倒闭。融资风险。金融机构放贷过程中都会详细调查客户的财务状况，应收账款过多意味着企业被迫计提较多坏账损失。信用评级也会降低，从而影响到金融机构放贷决策。此外上下游合作商一旦确信你存在资金缺必然会对你采取从紧资金往来政策。　　经营风险。资金不足加借贷困难，不少业务被迫放弃，无法进行规模经营，降低经营成本，难于取得竞争优势。经营收缩势在必然。严重影响了企业资产的流动性，造成企业资金的严重短缺，极不利于企业的再生产，同时也严重制约了企业的发展和壮大。　　信誉风险。大量应收账款在不同的行业有不同的风险，但是如果长期明显高于同行平均水平，就会给外界传递公司是通过低价促销维持经营优势而不是通过品牌取得竞争优势的信息。没有品牌信誉度不高无疑加剧经营的困难。

五、应收账款周转天数越长，企业效益越好，这句话对么？

应收账款周转率越高越好，周转率高，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失,企业的营运资金会过多地呆滞 在应收账款上，影响正常的资金周转。应收账款周转天数越长，是恰恰相反，怎能算好。

六、建筑企业行业应收账款周转率为多少？

应收帐款周转率企业设置的标准值：3。

公式：应收账款周转率=赊销收入净额/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]。

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：

第一，季节性经营的企业；

第二，大量使用分期收款结算方式；

第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

扩展资料

根据应收账款的周转过程，赊销形成应收账款（记“应收账款”科目借方），收回现金形成应收账款周转额又使应收账款减少（记“应收账款”科目贷方），那么应收账款累计贷方发生额可以说是非常准确的应收账款周转额了。

所以应收账款周转率的分子应为年度（一定时期）应收账款累计贷方发生额。考虑到取数的方便，可作相应的变通处理。

由“期初余额+本期借方发生额－本期贷方发生额=期末余额”等式可推出：应收账款（含应收票据）回收额=本期贷方发生额=期初余额+本期借方发生额－期末余额。

其中：应收账款（含坏账准备）期初余额和期末余额可取值于资产负债表及资产减值准备明细表；应收账款本期借方发生额即本期赊销额在报表中不能取得，但可仿照《细则》的处理以主营业务收入净额代之，这样便可取值于利润及利润分配表。

因此，应收账款周转率公式应改进为：应收账款周转率=应收账款回收额÷应收账款平均余额。其中：应收账款回收额=应收账款期初余额+主营业务收入净额－应收账款期末余额。

参考资料来源：

七、企业在计算应收账款周转率时，为什么公式中的“应收账款”只包括会计核算中的应收账款，而没有应收票据？

应收票据实际应用中，应属于其他货币资金，应属于已收的账款。

八、应收账款管理对企业的影响有哪些呢？

经常在网上看到有企业招聘应收账款管理专员，但对岗位的要求比较低。个人认为这个岗位很重要，企业应该高度重视，招聘的要求和职级都应该提升，才能有助于企业的应收账款管理。理由如下：这个岗位很重要，应收账款管理的好坏直接影响企业的现金流，影响财务各考核数据，这个岗位的工作人员需要有一定的魄力，另外具有很好的财务、法律知识的人。果断、不怕得罪人是这个岗位必备的素质。而我看到一些企业此岗位的人员大多是文弱的小姑娘，工作经验不多，对应收账款背后隐藏的信息并不理解也无法掌握每笔应收账款实际的情况，因此，应收账款管理存在问题也就不足为奇了。 我们合作的客户中，CFO亲自抓应收账款或COO主抓应收账款，或成立专门的信用管理部门，设置部长，给一定的权限主抓应收账款的效果都比较好。职级有了，剩下就是人的问题。给我印象很深刻的是一家国企，之前信用管理部的部长是一个非常干练的女士，她管理应收账款非常严格，超过一定账龄没回款的案件，一律从销售手上收上来，外委催收。在她任期内，我们跟她合作很顺利，遇到债务方实在没有还款能力，抵货退货等决定这位部长做的也是非常果断。在我们合作期内，我们帮她们公司收回了很多笔应收账款，几乎每月都有几十万的回款入她们公司账户。后来这位女士出于个人发展的需求，离开了这家公司了，换了一位温文尔雅的男士管理应收账款，他的性格比较温和，不太敢得罪人，从销售手上收案件比较困难，外委速度也慢。久拖下来，一些原本可以快速解决的应收账款，拖的账龄久了，才慢慢委托出来，那时，债务方没有丝毫还款能力了，任何人都回天乏术了。这位男部长的工作业绩与前任对比非常明显，后来他们公司认为信用管理部门没有存在的必要，慢慢裁撤了部门，疏散了人员，这位男部长也离开公司了。 应收账款管理这件事，看似简单，其实很复杂。容易得罪人，容易不被人理解。举例说，一个债务方马上要破产了，他欠你100万，他提出以一些他们备件库里的机械配件来抵账，但这些机械配件，你们公司直接用不了，处理起来有些麻烦。货物价值大概30多万，你是答应还是不答应？这个问题没有标准答案。你说不答应，让外委公司再去谈更好的条件。这中间就涉及到你和外委公司的合作默契程度，如果你不信任外委公司，害怕外委公司背着你和债务方达成了某种协议，你肯定是希望再提些价格，自己损失小一点。如果你信任外委公司，但你认为债务方的给价还有所保留，你希望外委公司再谈一下，争取更好的条件。或者，你认为还款金额比你的债权少太多，不敢做决定，你需要缓一下，请示一下意见。在请示公司意见的时候，你也十分保守，不敢做出倾向性的建议，于是公司不同意，此事一拖再拖。最后，债务方开始了破产清算程序，经过了几年时间，若干次的债权人大会，最终你们的清偿金额就几万块钱。 回过头来看，当初不答应债务方的抵货方案，看似也没有错，因为人没有未卜先知的能力，但最终结果，对公司是不利的。 实际工作中，对应收账款处理的正确决策，建立在多年工作经验之上。对应收账款日常的管理也不是普通的刚进入职场的新手所能轻易胜任的。建议如果企业下决心管理好应收账款，建议重视这个岗位，招能力强的人来管理。

九、应收账款对中小型企业的影响？

1)降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。

由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账 销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生，销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。

企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业实际经营状况被掩盖，影响企业生产计划，销售计划等，无法实现既定的效益目标。

2)夸大了企业经营成果。

由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。

会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%~5%(特殊企业除外)。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

3)加速了企业的现金流出。

赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

4)从企业角度看应收账款风险。

资金链断裂破产风险。

一个企业没有稳定的现金流，不稳定性和债权、债务关系就意味着面临破产危险。

融资风险。金融机构放贷过程中都会详细调查客户的财务状况，应收账款过多意味着企业被迫计提较多坏账损失。

信用评级也会降低，从而影响到金融机构放贷决策。此外上下游合作商一旦确信你存在资金缺必然会对你采取从紧资金往来政策。

经营风险。

资金不足加借贷困难，不少业务被迫放弃，无法进行规模经营，降低经营成本，难于取得竞争优势。经营收缩势在必然。严重影响了企业资产的流动性，造成企业资金的严重短缺，极不利于企业的再生产，同时也严重制约了企业的发展和壮大。

信誉风险。

大量应收账款在不同的行业有不同的风险，但是如果长期明显高于同行平均水平，就会给外界传递公司是通过低价促销维持经营优势而不是通过品牌取得竞争优势的信息。没有品牌信誉度不高无疑加剧经营的困难。

十、应收账款的账龄对企业资金的影响？

1.促进销售

在激烈的市场竞争中，赊销是加大市场占有率，提高竞争力的一种重要手段。在银根紧缩、市场疲软的情况下，赊销可促进销售。因此，在对客户信用进行严格审查后，确定收入很可能流入的情况下，适度利用赊销而增加的应收账款对于企业来说是一种很好的经营手段。

2.虚增利润

我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。应收账款发生时的会计处理是借记“应收账款”贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。因此，从账上看，应收账款的增加会使企业的利润增多，但是企业账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上虚增了企业的利润。

3.加速企业的现金流出

从应收账款的会计处理上也可以看出，赊销所确定的收入当时并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。在企业应收账款金额很大的情况下，会给企业资金周转增加负担。

4.坏账风险增强

会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%（特殊企业除外）。一般企业实务操作中，应收账款提取坏账率有一个上限，期限再长的应收账款也按照这个上限标准计提，所以其实对于一些账龄太长的应收账款仍按此标准计提未能如实反映企业坏账的风险，如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。

5.增加企业费用

大量应收账款形成必然使管理应收账款的机会成本增加。对于应收账款量多，金额大的企业，除了管理应收账款的财务人员，企业还增设清欠办。清欠人员的差旅费、补贴等各种催款费用支出增加了企业的费用支出。当由于欠款发生纠纷不得不进行法律诉讼时，将会耗费企业的大量人力物力。