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2024-04-04 04:54计提工资：
借：管理费用-工资
销售费用-工资
生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资（应发数）
计提社保：公司承担部分
借：管理费用-社保费
销售费用-社保费
生产成本-直接人工
制造费用-社保费
贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
计提公积金：公司承担部分
借：管理费用-公积金
销售费用-公积金
生产成本-直接人工
制造费用-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 →应发数
贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出） →扣款
应交税费-应交个人所得税 →扣款
银行存款 →实发数
支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）
其他应付款-社保费 （个人承担部分）
贷：银行存款
支付公积金时：
借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）
其他应付款-公积金（个人承担部分）
贷：银行存款
【注意】
向社保局缴纳保险费用时，应当先把其他应付款扣起的个人社保部分和应付职工薪酬在挂属于单位承担的部分全部支付掉。
因此会计分录对应为：
借：其他应付款——养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）
应付职工薪酬——养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）
贷：银行存款